После принятия закона: как ИП и ООО на УСН подготовиться к НДС 22% с 2026 года — практическое руководство от ГК Решение

Федеральное собрание Российской Федерации окончательно одобрило пакет налоговых поправок, которые переформатируют систему налогообложения для малого и среднего бизнеса по всей России. Эти изменения затронут тысячи магазинов, сервисов, грузоперевозчиков и производств. Прежде всего, повышается основная ставка НДС с 20% до 22%, что увеличит налоговую нагрузку на всех плательщиков.​

Однако главное испытание для малого бизнеса — это поэтапное снижение лимита дохода, при котором предпринимателям и компаниям на упрощённой системе налогообложения (УСН) ещё можно работать без НДС. Лимиты снизятся следующим образом: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн рублей в 2027 году, и, наконец, 10 млн рублей в 2028 году. Это означает, что огромное количество предпринимателей и ООО, которые раньше не платили НДС, будут вынуждены включить его в свою систему учёта и начать платить налог.​

Прежде всего, это все организации и ИП, которые в 2025 году получили совокупный доход свыше 20 млн рублей на УСН или патентной системе (ПСН). Для многих розничных магазинов, небольших производств, сервисов и грузоперевозчиков это реальность. При этом доход считается совокупно: если ИП работал на нескольких режимах одновременно или перешёл с одной системы на другую, все суммы складываются.​

По словам чиновников и в пояснительных записках к законопроекту, цель этих мер — расширить налоговую базу, увеличить поступления в бюджет и предотвратить дробление компаний на несколько ИП для уклонения от налогов. Расчёты показывают, что доля плательщиков НДС на УСН вырастет с 4% до примерно 15% всех малых бизнесов. Кроме того, льготы и мораторий первого года помогут компаниям адаптироваться к переходу без массовых штрафов.​

Практические шаги, которые нужно предпринять ИП и ООО уже сегодня:

1. Пересчитайте выручку за 2025 год
Сложите все доходы от разных видов деятельности и режимов. Если сумма превышает 20 млн рублей, то в 2026 году начните платить НДС. Важно: лимит проверяется и по итогам предыдущего года, и с начала текущего года. Если даже к 30 июня 2026 года вы преодолели планку в 20 млн, обязанность возникает со следующего квартала.​

2. Обновите цены и договоры
Удостоверьтесь, что все договоры с поставщиками и покупателями содержат ясную информацию о том, указана ли цена «с НДС» или «без НДС». Это предотвратит споры и недопонимание. Кроме того, при повышении ставки НДС на 2 пункта нужно будет пересчитать розничные цены и оновить кассовые системы и сайты, если вы ведёте онлайн-торговлю.​

3. Оформите электронную цифровую подпись (ЭЦП)
Без ЭЦП вы не сможете подать первую декларацию по НДС в налоговую инспекцию. Оформление занимает несколько дней, поэтому не откладывайте: сделайте ЭЦП до конца 2025 года.​

4. Настройте раздельный учёт (если применимо)
Если вы совмещаете операции, облагаемые НДС, и операции, не облагаемые налогом (например, услуги по уходу, образование, продажа льготных товаров), потребуется организовать раздельный учёт прибыльных и убыточных операций. Это усложнит бухгалтерский учёт, но необходимо для правильного расчёта налогов.​

5. Выберите вариант уплаты НДС: стандартный или льготный?
После того как вы станете плательщиком НДС, у вас будет право выбора:​

• Стандартный порядок (ставка 22%) с правом вычета входного НДС — выгоден, если у вас много расходов с НДС
• Пониженные ставки (5% или 7%) без права вычета входного НДС — подойдёт тем, у кого мало расходов или они не содержат НДС
• Выбор зависит от вашего бизнеса. Минимальный период применения льготной ставки — 4 квартала подряд.​

Хорошие новости для вас:

• Мораторий на штрафы в 2026 году — если вы впервые начнёте платить НДС в 2026 году и допустите ошибку в декларации, вас не оштрафуют. Это важное окно адаптации!​
• Льготный порядок возмещения НДС продлён до конца 2026 года — это упрощает процедуру вычета налога.​
• Возможность один раз отказаться от льготных ставок в первый год — если вы выбрали пониженную ставку (5% или 7%), но потом решили, что это неудачный выбор, вы можете отказаться от неё и перейти на стандартный порядок, не ожидая трёх лет.​

ГК Решение — эксперты в автоматизации бизнеса и налоговом консультировании. Мы помогаем тысячам компаний и ИП по всей России адаптироваться к налоговым изменениям, настраивать 1С для корректного учёта НДС, организовывать раздельный учёт и выбирать оптимальные режимы налогообложения. Наша команда знает все нюансы реформы и готова дать вам практические советы.