Объединение ФСС и ПФР, АУСН, Единый налоговый платеж, единые сроки отчетности, продление моратория на проверки и переходного периода на МЧД, новые правила для УСН. Наступивший год приготовил нам много «сюрпризов». Вы точно ничего не упустили?

Подготовили краткий обзор , который поможет не пропустить важные изменения в наступившем году.

Объединение ФСС и ПФР

Нововведение, к которому готовились практически весь 2022 год, и вот свершилось. Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединились в Фонд пенсионного и социального страхования, сокращенно СФР – Социальный фонд России.

Теперь всех плательщиков переведут на единый тариф страховых взносов, который больше не будет делиться по видам страхования. Тариф — 30% в пределах единой базы и 15,1% сверх базы. Для МСП, IT-компаний и других льготников сохранятся пониженные тарифы.

Для исчисления страховых взносов сохранится единая предельная база, которую ежегодно будут индексировать. В 2023 году она составит 1 917 000 руб.

Стоит обратить внимание и на изменения в отчетности. Отменяется форма СЗВ-М. Последний раз по ней следует отчитаться за декабрь 2022. Вместо нее появится новый ежемесячный отчет – персонифицированные сведения о физлицах.

Отчетность по персонифицированному учету и взносам на травматизм также объединены в одну форму ЕФС-1. Она соединила в себе 4-ФСС, СЗВ-ТД, СИоЗП (для бюджетников), СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3.

Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет

C 1 января 2023 всем ИП и предпринимателям открыли Единый налоговый счет (ЕНС). Почти все налоги и взносы теперь необходимо будет перечислять на него до 28 числа месяца. А отчеты сдавать – до 25 числа. До этой даты каждый месяц необходимо будет сдавать уведомление о рассчитанных суммах налога, на которые сотрудники ФНС будут ориентироваться при списании налогов и взносов с конкретного ЕНС. Таким образом все долги и переплаты на одном счете, с которого долги будут списываться в хронологическом порядке.

При желании можно сохранить привычный порядок уплаты налога, передавая в банк отдельные поручения. Но деньги при этом все равно будут перечисляться на ЕНС.

АУСН

С начала этого года в 4-х регионах – Москва и Московская область, Калужская область и Республика Татарстан – стала доступна автоматизированная упрощенная система налогообложения. Перейти на новый спецрежим могут организации и ИП, зарегистрированные в указанных регионах. При этом налогоплательщики должны соответствовать определенным критериям:

• доход не должен превышать 60 млн. в год;
• численность работников – до 5 человек.

Ставки на АУСН выше, чем на УСН:

• 8% — «доходы»;
• 20% — «доходы минус расходы».

При этом на автоматизированной системе нет обязанности оплачивать страховые взносы. Достаточно раз в год перечислять фиксированный платеж на травматизм. В 2023 году он составит 2 217 рублей за всю компанию. Предприниматели не платят взносы за себя. Отчетность сдавать тоже не нужно.

Новый порядок расчетов по налогу на имущество и землю

Налоги на имущество и на землю за 2023 год надо считать по кадастровой стоимости, которая не превышает значение по кадастру на 01.01.2022.

Декларацию по налогу на имущество за 2022 следует сдавать уже по новой форме. В нее больше не нужно включать данные по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Сообщение об исчисленном налоге пришлет ИФНС. Если вы не согласны с расчетом инспекции, отправьте в ответ свои пояснения.

Изменения по УСН

С 2023 года изменились лимиты для применения УСН. Теперь чтобы перейти на УСН с 2024 года, доход организации за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 141,41 млн руб. Чтобы оставаться в пределах стандартных ставок 6% и 15% годовой доход должен быть не больше 188,55 млн руб. А чтобы остаться на «упрощенке» в течение 2023 года, доход не должен превышать 251,4 млн руб.

Кроме того, в связи с введением системы Единого налогового платежа налог по УСН теперь следует платить на Единый налоговый счет. Изменились и сроки уплаты налога и сдачи отчетности по УСН. Годовой налог организаций следует оплатить до 28 марта включительно, годовой налог ИП — до 28 апреля включительно, авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.

Изменения по ПСН и ЕСХН

В 2023 году ЕСХН оплачивается до 28 марта года, следующего за отчетным. Что касается даты оплаты авансового платежа за полугодие, она не изменилась. Заплатить авансовый платеж следует до 25 июня.

Также изменен срок подачи налоговой декларации по ЕСХН — отправлять ее в налоговую нужно до 25 марта года, следующего за отчетным периодом.

Для предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения, серьезных изменений в 2023 году не предусмотрено. Единственное, ювелиры больше не смогут работать на патенте, а также на УСН— они принудительно переходят на ОСНО.

Новые формы отчетности

С 2023 года начнут действовать новые формы деклараций и расчетов:

По НДФЛ. Новый расчет 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Его нужно применять с отчетности за 1 квартал 2023.

По страховым взносам. Новую форму РСВ утвердили приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Его тоже применяем с 1 квартала 2023 года.

По налогу на добавленную стоимость. Новый бланк декларации по НДС пока не утвердили, но уже опубликован проект приказа с изменениями. Предполагается, что новую форму будем заполнять уже с 1 квартала 2023 года.

По налогу на прибыль. Новый бланк утвержден приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. Его надо применять с отчетности за 2022 год.

По налогу на имущество. Обновления утвердили приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Отчитываемся по-новому уже за 2022 год.

Новые формы отчетности уже реализованы в новых релизах программ 1С.

Электронно-цифровые подписи

С 2022 года руководители организаций, ИП и нотариусы получают электронную подпись бесплатно в Удостоверяющем центре ФНС. Для сотрудников введен новый порядок: вместо электронной подписи от организации они будут подписывать рабочие документы электронной подписью физлица. Эта подпись не привязана к конкретной компании, и чтобы ее использовать для отчетности, работнику понадобится машиночитаемая доверенность.

Чтобы переход на новый формат работы прошел плавно и без сбоев, временно разрешили использовать сертификаты сотрудников. Переходный период по использованию квалифицированной электронной подписи продлен до 31 августа 2023 года.

Подробнее о продлении ЭЦП в 2023 году мы писали здесь.

Изменения в НДФЛ

В 2023 году по НДФЛ с работников введены следующие новшества:

• налог следует удерживать не только с зарплаты, но и с аванса;
• изменились сроки уплаты – сдавать расчет 6-НДФЛ нужно будет до 25-го числа месяца после отчетного периода и до 25-го февраля для годового расчета. В 2023 году при сдаче отчета за 2022 год срок сместится на 27 февраля, поскольку 25 февраля выпадает на выходной день;
• изменилась форма расчета 6-НДФЛ — изменены строки в разделе 1 и добавлена строка 161 в разделе 2. Кроме того, заменены штрихкоды.

В программах 1С нововведения уже отражены в свежих релизах.

Нужна помощь специалиста 1С? Оставьте заявку, перезвоним вам в ближайшее время.